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员工取得的除全年一次性奖金以外的其他名目的奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、现金奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并缴纳个人所得税。个税算法并不难,关键要注意这些
希望金融小编近期在为个人所得税的问题烦恼,网上各种资源总结的冗余繁杂,于是小编就写了这篇关于个人所得税计算方法的文章,尽可能的让大家一看就明白。
一、个人所得税计算公式
1、计算公式
应纳个人所得税=全月应纳税所得额×适用税率?速算扣除数。
全月应纳税所得额=全月工资薪金所得?“五险一金”个人负担部分?费用扣除数; 2011年 9月1日起调整后的7级超额累进税率:费用扣除数(即起征点)为3500元。
2、小编举例
(1)小李当月工资收入5000元,五险一金个人负担部分500元。则应纳税所得额=5000-500-3500=1000,对应税率为3%,速算扣除数为0元。
应纳个人所得税=1000×3%=30元
(2)小李当月工资收入7000元,五险一金个人负担部分500元。则应纳税所得额=7000-500-3500=3000,对应税率为10%,速算扣除数为105元。
应纳个人所得税=3000×10%-105=195元
二、年终奖金的计算
1、个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额3500元的,以全年一次性奖金总额除以12个月,按其商数对照税率表确定适用税率和对应的速算扣除数,计算缴纳个人所得税。
个人所得税计算公式:年终奖应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。
2、个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额3500元的,用全年一次性奖金减去“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额除以12个月,按其商数对照税率表确定适用税率和对应的速算扣除数,计算缴纳个人所得税。
计算公式:年终奖应纳个人所得税税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率—速算扣除数。
小编举例:小李1月份工资收入3800元,五险一金500元,年终奖80000元。
因为当月工资收入3800-500=3300
小于费用扣除数3500,差额为200,且(80000-200)÷12=6650,对应的税率为20%,速算扣除数为555元,则:
年终奖应纳个人所得税=(80000-200)×20%-555=15405元
三、注意事项
值得注意的是,在一个纳税年度内,对每一个纳税人只允许按上述方法计算一次全年一次性奖金。员工取得的除全年一次性奖金以外的其他名目的奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、现金奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并缴纳个人所得税。
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