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近期，有关个税递延养老保险的报道引发市场的广泛讨论和关注，相关部门也在大力推进相关规则的落实。为了便于大家细致的了解个税递延养老保险，我们带你了解一下它的具体规则。

一、快速了解个人所得税递延养老保险

所谓个人税延型养老保险，是指个人购买商业养老保险产品的支出，允许在一定标准内税前扣除，暂不征收个人所得税，在其领取商业养老金时再征收个人所得税。

4月12日，财政部、银保监会、证监会等五部门联合下发《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》，明确自5月1日起，在上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点。试点期限暂定一年。

该规定适用那些取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人，以及取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人和承包承租经营者，其工资薪金、连续性劳务报酬的个人所得税扣缴单位，或者个体工商户、承包承租单位、个人独资企业、合伙企业的实际经营地均位于试点地区内。

具体规则是要求对试点地区个人通过个人商业养老资金账户购买符合规定的商业养老保险产品的支出，允许在一定标准内税前扣除；计入个人商业养老资金账户的投资收益，暂不征收个人所得税；个人领取商业养老金时再征收个人所得税，具体内容见图表1。

为了便于理解，举个例子：比如在上海的白领上班族小沪，按月拿工资薪金，就是按当月工资的6%和1000元孰低的办法，确定扣除限额。如果他每个月工资6000元，那么其大约在税前扣除限额为360元；如果他每个月工资10000元，那么其大约在税前扣除限额为600元，如果他每个月工资20000元，那么大约在税前扣除限额为1000元，因为不能超过1000元的上限，所以其收入16666.67元为临界值。按照《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》的规定，那么用该笔钱买递延所得税养老保险，可以不用交个人所得税，由此，产生的投资收益也不用交个人所得税，领取商业养老金时再征收个人所得税。
二、个人所得税递延养老保险有何好处？

说了这么多，那么递延所得养老保险到底有什么好处呢？

4月27日，国家税务总局召开第二季度例行新闻发布会，发布会上国家税务总局所得税司长邓勇也表示，“在上海、福建(含厦门)、苏州工业园区试点地区实行的个人税收递延型商业养老保险，是由保险公司承保的一种商业养老保险，纳税人购买符合条件的商业养老保险产品的支出，可以在个人所得税前扣除一定额度，对养老金账户积累阶段的增值收益免税，等个人领取时，再按规定缴纳个人所得税。这种延期缴纳税收的方式也是目前多数国家采取的税收优惠模式。”

同时，他还表示，个人税收递延型商业养老保险不仅采纳了国际通行做法，还在领取环节给予了个人所得税优惠政策，同时试点期间先行引入中保信等“国字号”平台进行联合监管，确保商业养老保险资金的安全性和投资的规范性，改变了此前个人储蓄性养老保险和商业养老保险没有税收优惠的现状。

那么到底该保险能使得我们享受多少税收优惠呢？根据全民钱钱钱的计算，若职工月收入为7,132元（2017上海市职工月平均工资），30年共可少缴税1.54万元，退休时应缴税额为2.61万元，所得税净影响为+1.07万元。若职工月收入为20,000元（超过临界值，按最高缴费水平计算），30年共可少缴税9万元，退休时应缴税额为6.09万元，所得税净影响为-2.91万元。由此看来，真的可以减掉很多的个税啊！

三、如何购买相关产品？

试点意见一经推出，即引发广泛的关注。多家保险公司均做了积极表态（见图表3），对于税延养老保险的市场空间，作为前期参与筹备和研究工作的保险公司之一平安养老保险公司预测，根据目前税收情况，推测市场潜在最大购买力为每年千亿以上，真正的释放量会受很多因素的影响，包括推广范围、市场的接受度和市场的成熟度等。

该产品市场空间不可谓不广阔，但是因为参与税延养老保险试点的保险公司应当按照银保监会的相关监管要求和有关保险产品监管规定,开发设计税延养老保险产品，符合要求的税延养老保险产品获得批准后才能上市销售。目前市面上广泛存在的养老金保险产品是不符合税延养老金政策规定的，因此并不能享受个税优惠。

值得欣喜的是，相关部门的监管政策迅速到位，5月7日，银保监会发布《个人税收递延型商业养老保险产品开发指引》（银保监发〔2018〕20号），作为保险公司开发设计税延养老保险产品的基本要求和统一规范，主要内容包括设计原则、产品要素、产品管理、名词解释四个部分，参与税延养老保险试点的保险公司应当按照指引要求和有关保险产品监管规定，开发设计税延养老保险产品，符合要求的税延养老保险产品获得批准后即能上市销售。

按照该规定，明确了合格的标准化个人税收递延的商业养老保险产品的基本要素，有利于消费者在一定的养老金产品范围内自由选择。税延养老保险产品积累期养老资金的收益类型，分为收益确定型、收益保底型、收益浮动型，分别对应A、B、C三类产品。同时还提供了原则性的规定，将更多产品开发方面的自主权交给保险公司，保险公司之间在基本规则之下的竞争是保护和提升消费者利益的最好方式。

由于养老保险的管理包括交费参保阶段、投资积累阶段及养老金领取阶段，覆盖参保人自交费参保之日起的整个生命周期，长达几十年，不是一个简单的短期投资行为，其面临的主要风险是资金投资风险和人均寿命不断延长后的长寿风险。

因此，税延养老保险产品设计要充分体现保险风险保障功能和长期资金管理优势，既要帮助参保人有效抵御工作期间养老金积累阶段的投资风险，在确保养老资金本金安全的基础上取得长期稳健的投资收益；又要帮助参保人有效应对长寿风险，实现退休后养老金的终身领取或长期领取，确保活到老、领到老，避免养老金早早领完、提前用尽、晚年陷入困境的情况发生。

下一步，银保监会将指导监督保险公司做好税延养老保险试点有关工作，规范税延养老保险产品设计，后续还将进一步出台配套文件，促进税延养老保险试点持续健康发展。随着保险公司产品设计和开发的迅速推进，千亿市场即将引爆，未来我们争相购买个税递延养老保险的时间恐怕真的不远了。